6. 下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是( )。

　　A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

　　B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

　　C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

　　D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

　　7. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是( )。

　　A.管理当局的观念

　　B.凭证与记录控制

　　C.人力资源制度

　　D.员工的素质

　　8. 下列关于运用检查这一具体审计取证方法的表述，正确的是( )。

　　A.检查记录或文件仅针对被审计单位内部或外部产生的纸质文件，不包括电子文件

　　B.检查记录或文件所提供审计证据的可靠性，取决于所检查的记录或文件的来源和性质

　　C.检查有形资产可以为资产的存在性和所有权提供可靠的审计证据

　　D.检查有形资产的方法主要适用于存货、现金和固定资产，不适用于有价证券和应收票

　　据

　　9. 以下针对审计抽样的说法中，不正确的有( )。

　　A.审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试得出结论的

　　方法

　　B.审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查的所有程序

　　C.根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样

　　D.只要有抽样就会存在抽样风险

　　10. 以下针对审计报告的说法，不正确的是( )。

　　A.审计组的审计报告是审计组就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告

　　B.审计组的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，具有法律效力

　　C.审计机关的审计报告是对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发

　　表审计意见的审计结论性法律文书

　　D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告报告相比，主体不同，报告对象也不同

　　6. 【答案】B

　　【解析】察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。故 B 项正确，ACD 错误。所以答案选 B。

　　7. 【答案】B

　　【解析】控制活动要素——业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。管理当局的观念、员工的素质和人力资源制度均属于控制环境要素。故 B 项正确，ACD 错误。所以答案选 B。

　　8. 【答案】B

　　【解析】选项 A，检查是指对纸质、电子或者其他介质形式存在的文件、资料进行审查，或者对有形资产进行审查。选项 C，检查有形资产可为其存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。选项 D，检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。故 B 项正确，ACD 错误。所以答案选 B。

　　9. 【答案】B

　　【解析】A 项审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法。B 项审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析(因为没有留下运行轨迹，无法实施抽样)。故 B 项正确，ACD 错误。所以答案选 B。

　　10. 【答案】B

　　【解析】B 项审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映。审计组的审计报告，是内部审计文书，不具有法律效力。故 B 项正确，ACD 错误。所以答案选 B。